Ошибки, которые ведут к блокировке счетов

Ошибки, которые ведут
к блокировке счетов и штрафам

Типичные ошибки, которые ведут к блокировке счетов и/или штрафам. К каждой ошибке – краткий совет от профессионалов: что делать и как исправить.

Ошибка № 1. Списывают все материалы в производство, чтобы снизить налог

При заполнении квартальной отчетности на упрощенке предприниматель видит, что у него по кварталу налог больше, чем он планировал. И тогда он списывает в производство все материалы, которые приобрел в этом периоде. То есть, как будто на складе у него «ноль», он все списал в производство, увеличил свои расходы при тех же доходах, и налог стал меньше. Дальше предприниматель начинает производить продукцию из этих материалов. Но так как по документам на складе «ноль», получаются продукты из воздуха. В следующем квартале он сталкивается с тем, что у него доходы при нулевой себестоимости, и налог растет в геометрической прогрессии.

СОВЕТ. Чаще всего такая ситуация встречается по итогам второго квартала: лето, мертвый сезон, денег не хватает. Чтобы исправить ситуацию и верно распределить налоговую нагрузку, подаем корректировочную декларацию за предыдущий период.

Ошибка № 2. Забывают сообщить бухгалтеру, что вернули или обменяли товар, который закупали для компании

Для компании закупается товар, а затем руководство решает его вернуть. На счет компании падает сумма возврата. Если бухгалтер не в курсе, он оприходует этот возврат как поступившую выручку. И предприниматель уплачивает 6% или 15% в зависимости от системы налогообложения.

СОВЕТ. Сотрудники должны информировать бухгалтера о решении вернуть или обменять покупку. Все документы важно отправить бухгалтеру.

Ошибка № 3. Неправильно указывают статус плательщика в платежках по НДФЛ

Если выплачивают какой-либо доход физическому лицу, всегда есть платежка по НДФЛ. В этом случае все компании или индивидуальные предприниматели признаются налоговым агентом, а это другой код поля «статус плательщика» в платежном поручении. Из-за одного неправильно проставленного поля платежи не зачисляются в бюджет, налоги считаются неоплаченными.

СОВЕТ. Об ошибке мы узнаем, когда есть большая задолженность по акту сверки. Либо есть невыясненные платежи в кабинете. Связываемся с налоговой и по каждому направленному платежу делаем уточнения, чтобы не пришлось платить второй раз. Запомните правило: в платежном поручении по НДФЛ в статусе плательщика указывайте «02».

Ошибка № 4. Оформляют безвозмездные договоры займа

Схема первая. Предприниматели берут деньги из кассы и не оформляют документально. У бухгалтера не остается другого выхода, кроме как отправлять эту суммы на займы, которые не подтверждены никакими документами. Если налоговая это найдет, она предъявит требования не к юрлицу, а к конкретному человеку, который взял займ, и может доначислить физлицу налог с доходов. Вторая схема – организация бесплатно передает или принимает от другой компании товары или услуги и заключает при этом безвозмездный договор займа. Это прямо запрещено Гражданским кодексом, но все равно регулярно встречается.

СОВЕТ . В Налоговом кодексе указано: если вы получили что-либо безвозмездно, оцените это и заплатите с этого налог. Дальше, когда вы это оценили и будете списывать в расходы, спишите по той стоимости, которую вы заплатили в налог. По сути, эффект от этой операции всегда ноль плюс еще и налог. Поэтому если вдруг неожиданно обнаружились товары, проводите их через инвентаризацию. Оформите приказ об инвентаризации, включите его в ведомость, и оприходуйте излишки. С этой суммы заплатите налог. Не оформляйте безвозмездную передачу товаров, как любят наши коммерческие организации, а просто делайте инвентаризацию. Налоговый эффект будет одинаковый, а последствия разные.

Ошибка № 5. Пропускают требования налоговой, не вовремя сдают отчетность

Предприниматель задерживает отчеты, не вовремя оплачивает налоги или игнорирует требования ФНС. Проблема в том, что часто это происходит неумышленно – из-за технических сбоев в приеме отчетности или из-за того, что письмо из ФНС теряется среди другой корреспонденции. Результат – блокировка счета. Раньше это была исключительная мера, теперь она стала стандартной: ФНС почувствовала силу этого инструмента.

СОВЕТ. В такой ситуации в первую очередь подключают электронную отчетность. Электронный кабинет – это самый надежный способ взаимодействия с налоговой. Одновременно делается запрос сверки в налоговую по расчетам, запрашивается все поданные деклараций. Это помогает понять, из-за чего заблокировали счет. Исправляем нарушения, информируем об этом налоговую и просим оперативно направить по электронным каналам связи письмо в банк для разблокировки счета.

Ошибка № 6. Неправильно трудоустраивают мигрантов

Чтобы зарегистрировать иностранных работников, направляет уведомление в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД. Но забывают при этом, что у иностранного работника должен быть медицинский полис добровольного страхования.

СОВЕТ. Без медицинского полиса вести деятельность иностранным гражданам на территории России запрещено. Обязательно проверяйте, чтобы у работников был этот документ. Помните также, что работодателей привлекают к уголовной ответственности за фиктивную постановку иностранцев на миграционный учет в своих помещениях.

Ошибка № 7. Пропускают исправления контрагентов в счет-фактуре

Сейчас разработали новую форму счета-фактуры. В самом низу формы есть поле «исправление», на которое мало кто из предпринимателей обращает внимание и допускает типичную ошибку. Допустим, предприниматель получает счет-фактуру от ООО «Ромашка». Через месяц ему приходит от этой же компании новый счет-фактура, где снизу указано: «исправление №1», от такой-то даты. Предприниматель думает: «это уже в работе, зачем мне дубль?». И выбрасывает. В итоге налоговая получает от этих компаний разные данные по НДС, а компании от налоговой – претензию.

СОВЕТ. В идеале лучше всего пользоваться электронным документооборотом. Тогда все счета-фактуры попадают напрямую к бухгалтеру, ни один документ не будет утерян. Дополнительно делаем сверки по существенным суммам перед сдачей НДС. Если такая неприятная ситуация уже произошла, выход – подать корректировку к налоговой декларации и дополнительные листы к книгам покупок или продаж.

Ошибка № 8. Отправляют не те формы и декларации, которые нужны

По запросу в поисковых системах легко скачать не ту форму. Например, по налогу на имущество есть авансовые расчеты, а есть декларации, легко перепутать. Это будет равносильно тому, что вы не сдали отчетность. Результат – блокировка счета.

СОВЕТ. Актуальные формы отчетности смотрите на сайтах самих ведомств, куда подаете форму. Например, налоговую отчетность можно найти на сайте ФНС – в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ».

Ошибка № 9. Не совпадает выручка по кассовому аппарату и выручка по терминалу для расчета кредитными картами

Стремясь заплатить меньше налогов, предприниматель выбивает в чеке через онлайн-кассу меньшую сумму, чем проводит по эквайрингу. Например, выбивает чек на 50 рублей, а с карты снимает 100 рублей. Учтите: для бухгалтера или ФНС такие операции очевидны. Это именно тот инструмент, по которому выявляют махинации с кассами. В бухгалтерии ничего не уходит в никуда. У вас в наличных должно быть столько, сколько пришло наличными, и по платежным картам столько же, сколько заплачено с помощью карт.

СОВЕТ. Очень важно ежедневно отслеживать, чтобы сумма отчета с терминала по кредитным картам совпадала с отчетом закрытия смены по кассовому аппарату, по разделу «Платежные карты». И если она не совпадает, нужно разбираться день-в-день, когда можно еще внести эти изменения. Научите кассиров делать предварительные отчеты по кассе и отслеживать, чтобы эти две суммы обязательно совпадали. Если по платежным картам суммы в отчете о закрытии смены больше, чем по терминалу, нужно пробить чек возврата, и пробить его с типом «наличные». Если обратная ситуация, нужно сделать возврат по наличке и пробить его по платежной карте. Кассир пишет пояснение: в связи с технической ошибкой проведены следующие операции, к пояснению приклеивает все чеки от этих операций.

Ошибка № 10. Сотрудники рассчитываются по картам родственников за товары для компании

Сотрудники приносят чеки, когда рассчитываются по карте за товары, приобретенные для компании. Проблема в том, что зачастую они рассчитываются картами жены, сестры, подруги, друга. И на чеках эквайринга стоят другие фамилии. Бухгалтер не должен принимать такие чеки и возмещать эти расходы.

СОВЕТ. В таком случае мы рекомендуем писать заявление о том, что чек утерян, просим возместить стоимость. На основании этого заявления можно возместить траты. Для работодателя эквайринговый чек будет являться подтверждением того, что нет никакого мошенничества со стороны сотрудника, что деньги действительно потрачены.

---

Вы смотрели статью «Ошибки, которые ведут к блокировке счетов»

Еще статьи в рубрике «Бухгалтерский учет»

• Плюсы и минусы аутсорсинга 15 января, 2020
• Покупка автомобиля предприятием (справочник) 8 августа, 2019
• Отмена штрафов за работу без онлайн-касс 30 июля, 2019
• Спецрежим «Налог на профессиональный доход» 16 июня, 2019
• Как работать с самозанятыми (НДФЛ, договор, расходы) 14 июня, 2019
• Календарь кадровика на III квартал 2019 года 7 июня, 2019
• Ошибки, которые ведут к блокировке счетов 11 мая, 2019