Как работать с самозанятыми (НДФЛ, договор, расходы)

Советы, таблицы, подсказки, решения...

0

Как работать с самозанятыми

С 1 января 2019 года организации могут сотрудничать с гражданами и Индивидуальными предпринимателями, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики налога на профессиональный доход. Работать с самозанятыми это выгодно: при определенных условиях выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от страховых взносов и НДФЛ. Чтобы учесть расходы, понадобится чек из приложения «Мой налог».

НДФЛ и взносы

Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда. Особый статус этих граждан освобождает от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также позволяет сократить расходы на страховые взносы, как и при работе с ИП. Нужно ли вам уплачивать НДФЛ и взносы, зависит от ситуации. Подробности смотрите в таблице.

Ситуация НДФЛ и взносы Отчетность по НДФЛ и взносам
Самозанятый не работает в организации по трудовому договору и не был в ее штате последние два года С вознаграждения по договорам подряда на выполнение работ и на оказание услуг самозанятый платит налог на профессиональный доход. Исчислять и удерживать НДФЛ организации не потребуется, так как плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДФЛ Не учитывайте самозанятого в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам и форме СЗВ-М
Самозанятый работает в организации по трудовому договору или числился в ее штате последние два года Полученные в таком случае доходы не облагаются налогом на профессиональный доход (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому вы должны уплачивать страховые взносы и удерживайте НДФЛ Учитывайте самозанятого в отчетности 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчете по страховым взносам и форме СЗВ-М. Если по условиям договора заказчик перечисляет взносы «на травматизм», то включите самозанятого в форму 4-ФСС

 

Чтобы не платить за самозанятого страховые взносы, организация обязана проконтролировать, чтобы он выдал чек из приложения «Мой налог». В чеке, кроме прочего, будет Ф.И.О. и регистрационный номер продавца, а также упоминание о том, что он плательщик налога на профессиональный доход (п. 6 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Эти данные подтвердят, что организация не является налоговым агентом по НДФЛ и вправе не удерживать налог.

При расчете налога на прибыль можно учесть приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:

  • товары, в том числе основные средства, материалы и инвентарь (подп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 256, п. 1 ст. 264, ст. 320 НК);
  • работы и услуги (п. 21 ст. 255, п. 1 ст. 264, подп. 41 п. 1 ст. 264 НК).

Чтобы подтвердить расходы, нужен чек из приложения «Мой налог» (п. 8 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Что нужно сделать перед началом работы с самозанятыми

Проверить статус самозанятого. Желательно это делать перед каждой сделкой с самозанятым. Ведь он может сняться с учета и не известить об этом заказчика. Тогда заказчику придется платить за него НДФЛ 13% и страховые взносы.

Читайте подробнее о самозанятых в статье «Спецрежим Налог на профессиональный доход»

Для этого можно запросить у самого самозанятого справку о статусе или самостоятельно проверить на сайте налоговой инспекции. Здесь все предельно просто — достаточно ввести ИНН самозанятого, дату проверки статуса и нажать на поле “Найти”. Через считанные минуты сервис выдаст всю информацию.
Удостовериться, что вид деятельности есть в списке налога на профессиональный доход. Хотя список направлений достаточно большой: от таксиста до юриста, рекомендуем проверить попадает ли вид деятельности под п. 2 ст. 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Заключить договор. Обычно используют договор гражданско-правового характера. Это может быть договор подряда, выполнения работы и оказания услуг.

Узнать возраст самозанятого. Согласно Письмо от ФНС от 13 февраля 2019 года № СД-4-3/2440 самозанятыми могут быть несовершеннолетние граждане с 14 до 18 лет. В этом случае самозанятому нужно получить письменное согласие законных представителей — родителей, опекунов, попечителей и предоставить заказчику.

Заключаем договор с самозанятыми

В гражданско-правовом договоре обязательно пропишите следующие пункты:

  • Исполнитель является самозанятым, а не физическим лицом. Он уплачивает сам за себя страховые взносы и НДФЛ, а вы — освобождены от этой обязанности согласно пункту 8 статьи 2 ФЗ 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Рекомендуем указать это в пункте “Прочие условия”.
  • Сроки выполнения работ. Пропишите конкретные даты, когда вы работаете с самозанятым. После выполнения работы, составьте акт выполненных работ и подпишите с двух сторон. Такой акт — подтверждение принятия работы со стороны заказчика и отсутствие взаимных претензий.
  • Стоимость работ. После оплаты самозанятый обязан прислать вам чек, сумма которого совпадает с суммой в договоре.
  • Включите пункт о том, что самозанятый обязан оповестить вас о смене своего статуса.

Сняться с учета самозанятому так же легко, как и перейти. Он в любой момент может написать заявление, быстро подать через приложение “Мой налог” и его снимут с учета в тот же день. Если налоговики обнаружат, что деятельность самозанятого не соответствует условиям, они аннулируют новый режим без заявления. Просто пришлют уведомление через сервис “Мой налог”.

На исполнителе это никак не отразится, а компаниям придется платить страховые взносы, подоходный налог и сдавать отчеты — 6 НДФЛ, 2 НДФЛ и СЗВ-М. Чтобы не попасть на дополнительные налоги, зафиксируйте в договоре пункт «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан в течение 3 дней, после дня снятия с учета письменно сообщить об этом Заказчику».

Как учитывать расходы на самозанятых

Расходы возникнут у компаний, работающих на УСН “Доходы минус Расходы” и на общей системе. Если самозанятый выдал чек, его можно спокойно включать в расходы компании. Он служит подтверждением факта выполнения услуги и получения оплаты. Чтобы налоговики не придрались, проверьте наличие всех реквизитов в чеке:

  • Личные данные самозанятого — ФИО и ИНН;
  • Наименование и дата, совпадающая с временем оплаты;
  • Данные заказчика — ИНН покупателя;
  • Цена;
  • QR-код, подтверждающий факт операции в системе ФНС;
  • Уникальный номер чека, полученный в приложении “Мой налог”;

Работать с самозанятыми — законный способ юридическим лицам и ИП сэкономить на зарплатных налогах. Главное — правильно оформить договор и учесть требования и ограничения, установленные законом ФЗ-422. Грамотное оформление работы с самозанятыми может вызывать трудности у ООО и ИП, не имеющего специальных знаний.


Вы читали статью «Как работать с самозанятыми»

Источник: Главбух Ассистент

Еще статьи в рубрике «Бухучет в ЖКХ»

 

Как работать с самозанятыми (НДФЛ, договор, расходы)
5 (100%) 2 vote[s]

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.